陸將嚴查跨境大額交易 港逃漏稅擬納洗錢規範

台灣與中國大陸、香港明年都要面對亞太防制洗錢組織的國際評鑑，兩岸三地為此都在法制上展現要跟上國際潮流。大陸七月一日起，將嚴查跨境大額交易，只要無法交代合理來源，都可能被視為洗錢調查；香港不但在公司透明方面早已訂定新法規，連逃漏稅也將納入洗錢規範。

大陸的國家稅務總局、財政部、中國人民銀行等日前宣布，七月施行的「金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法」，不但要求境內金融機構對存款、托管帳戶加強監管，對於自然人單日單筆或累計交易金額應報告數額，從過去廿萬人民幣才要通報，降低為五萬人民幣，等於擴大通報機制。

同樣明年要面臨國際評鑑的香港，兩年前就由香港金融管理局公布「防範逃稅的打擊洗錢管控措施指引文件 」，將反洗錢措施延伸到稅務領域，還大幅修正「公司法」增訂預告程序，明訂公司股東實質受益人必須透明化，對於各公司的資金流向有一定透明度。

「殭屍公司」管不了 台恐被盯上…

亞太洗錢防制組織（APG）明年將對台灣進行評鑑，法務部次長蔡碧仲表示，如果無法過關，台灣將被視為洗錢天堂，未來國際匯款會有困難，甚至影響幣值與通膨。

身兼洗錢防制辦主任的蔡碧仲說，過去台灣被視為洗錢高風險國家，有些洗錢犯罪利用小資本額的「殭屍公司」完成；他舉例說，經常有第三國的人透過殭屍公司非法交易，但現行台灣的公司法無法稽核未上市、上櫃公司的法人股東，許多公司的財務資金流向不夠透明，成為被利用作為洗錢的管道。

蔡碧仲指出，正積極與經濟部商業登記司交涉，希望修正公司法讓股東移轉、甚至法人股東資金帳戶的最終受益人要有限度揭露，提高公司透明度以利洗錢防制。

熟悉防洗錢國際評鑑的相關人士指出，十年前的國際評鑑報告，對於台灣公司法對這類公司規範不夠透明的問題，就點出是一大問題，十年過去卻幾乎沒有太大變化，修法堪稱牛步化；負責因應明年評鑑的官員擔憂，如果國內「公司透明」的情況跟十年前都沒變化，如何面對國外來的評鑑員？

蔡碧仲表示，如果沒有過關，不只對國家形象影響非常大，台灣可能被視為洗錢跟犯罪天堂，國際匯款會發生困難，進而讓台幣幣值受影響，還可能有通貨膨脹等問題。

蔡碧仲表示，防制洗錢對台灣國際形象非常重要，通過APG明年的評鑑，在APG就有發聲機會；他說，APG是台灣少數還能參與的國際組織之一，自二○一一年被列加強追蹤名單，等於跟緬甸、寮國、阿富汗等國同等級，每年都要在年會報告，「很丟臉」。

台灣在一九九七年就加入亞太洗錢防制組織，是創始會員國之一。蔡碧仲說，中國大陸從很久以前就在APG打壓台灣，透過公文等各種手段，質疑台灣的會員名稱「中華台北」；明年台灣跟中國大陸、香港都要接受APG的國際評鑑，如果能通過，在APG內就有發聲機會，是最好的外交。

昨天，行政院長林全聽取洗錢防制辦公室報告後，已指示經濟部盡速研擬完成公司法修正草案，使我國法制更加完善，為我國爭取最佳評鑑成績。

骨董、超跑免通報 洗錢新管道？

此外，動輒數百萬元、甚至千萬元計的超級跑車買賣，賣家可能是貿易商，也有可能是個人，洗錢防制法並未另訂通報義務，也是新法潛在漏洞。

根據新的洗錢防制法，包括金融業、銀樓業、地政士不動產經紀業及律師、會計師，若為客戶處理大筆資產交易、抑或是客戶屬於高知名度政治人物，都有防洗錢的通報義務。

不過，熟悉洗錢防制的法界人士指出，貴重金屬、鑽石交易不一定會在銀樓發生，也有可能在高價精品店內完成；過去國內已有多起案例發生政治人物家屬到高價精品店以現金購買鑽表、鑽石項鍊的案例。此外，骨董、名人的字畫、稀有名牌包、甚至動輒數百萬、上千萬的名車、超跑，都不在此次洗防法規範通報行業內，未來可能成為新的洗錢管道。

調查局洗錢防制處指出，要將大筆不法所得藏匿不被發現，最簡單的方法就是匯到國外；常見的洗錢門道如購買鑽石、黃金、珠寶、手表、藝術品，這些物品體積小，保值性高，在國外容易變現。

歐美國家將「體積小」、「攜帶方便」的貴重金屬、寶石交易的交易商列為管理對象，我國洗錢防制法僅規定銀樓業有通報義務，讓洗錢防制工作出現隱憂。詐欺、販毒集團成員常是帶數百萬現金購買名牌車，雖然依新法被視為洗錢，但車商卻未列入義務通報範圍，也是漏洞。

北部一名檢察官說，貴重金屬的交易確實以銀樓業為大宗，因此將銀樓業訂入列管行業，「但奢侈品交易一定在銀樓嗎？」洗錢防制工作就算修法精進，也難一網打盡三百六十行，建立國人反洗錢的日常觀念也許才是正道。

堵洗錢漏洞 透視三管道

洗錢防制新法下周三(28日)生效，根據新法，包括金融業、銀樓業、地政士不動產經紀業及律師、會計師，若為客戶處理大筆資產交易、抑或是客戶屬於高知名度政治人物，都有防洗錢的通報義務；由於近年重大弊案都牽涉到洗錢，讓洗錢成為顯學，但事實上，很多人對洗錢還是一知半解。

調查局洗錢防制處指出，要將大筆不法所得藏匿不被發現，最簡單的方法就是匯到國外，常見的洗錢門道有三種，像是購買鑽石、黃金、珠寶、手錶、藝術品，這些物品體積小，保值性高，在國外容易變現；也有人分批購買旅行支票，再以假旅遊真洗錢方式，跑去各國銀行換成當地貨幣，還有人將現金轉為有價證券，等時機良好再拋售變現。

另種洗錢手法是透過控股公司層層架構子公司，將款項匯往海外，調查局戲稱是「上流社會洗錢術」，這種手法雖然複雜，但都是透過「自己人」洗錢，除非內部人檢舉，否則保證安全；其他常見的洗錢模式包括把大筆資金拆成多筆匯出，每筆不超過50萬元，規避銀行通報。

洗錢防制新制將上路 重要政治人士密友小三加強審查

修正後的洗錢防制法將於6月28日施行，根據新法，必須留意的行業包括金融業、銀樓業、地政士不動產經紀業以及律師、會計師、公證人，如須為客戶處理大筆資產交易、或只要客戶屬於高知名度政治人物，都有防洗錢的通報義務。法務部表示，將對重要政治人士與其家庭成員、密友或小三等有密切關係者加強審查，納管人數共705多人。

行政院長林全表示，洗錢防制新制即將於28日上路，此制度對於強化我國洗錢防制體質及重建金流秩序，具正面意義。為促進我國金融制度與國際接軌，避免台灣對外經貿及產業發展受到法制基礎不足影響，請各授權子法的主管機關務必加速完成相關配套，落實推動新制，並加強對外宣導，適時消除社會大眾疑慮。

新修正的洗錢防制法也明訂對重要18類重要政治職務人士，以及其家庭成員和密切關係者加強審查，這些依法納管的重要政治職務人士約700人。

根據洗防辦的資料中，重要政治職務人士包括總統、副總統、五院院長、副院長、秘書長、副秘書長、立法、考試及監察委員、司法院大法官、縣市政府正副首長、議會正副議長、中央研究院正副院長、國安局正副局長、編階中將以上人員、中央二級獨立機關及行政院政務委員、公懲會委員長、最高法院檢察總長、國營事業相當簡任第13職等以上之董事長總經理與其他相當職務、總統府正副秘書長、國安會正副秘書長、駐外大使或代表及派駐國際組織常任代表、司法院以外之中央二級機關首長政務副首長、最高法院及最高行政法院院長、中央直轄市及縣市民意機關組成黨團之政黨負責人等。

法務部次長蔡碧仲表示，加強審核名單沒有管制年限，主要是以「影響力」為主，並由相關機關審查，至於是否會將縣市議員也納入管制名單？蔡碧仲表示，縣市議員會列入下一波考慮名單中。