【經濟日報╱許永欽】 2007.11.01 04:12 am
  
一場自認天衣無縫不可能為外人所知悉的「密室交易」三井宴，怎會曝光而東窗事發？一幕幕透過財務報表裝飾的虛偽交易、財報不實的行為，外界怎會知悉？在經濟犯罪中，常見涉案人詢問司法機關承辦人，是誰出賣他們？司法機關以一貫的口吻告之「凡走過必留下痕跡」、「紙包不住火」、「若要人不知，除非己莫為」、「法網恢恢，疏而不漏」等語。

依刑事訴訟法第228條的規定，檢察官因告訴、告發、自首或其他情事知有犯罪嫌疑者，應即開始偵查。所謂告訴係指犯罪的直接被害人或其他有告訴權之人，向國家申告犯罪事實並為請求追訴的意思表示。所謂告發係指犯罪被害人或其他有告訴權以外的第三人，知有犯罪嫌疑者，將涉案事實向國家舉發，促使國家發動偵查。

告發，依刑事訴訟法的規定有「得」告發及「應」告發兩者，刑事訴訟法第240條規定：不問何人知有犯罪嫌疑者，「得」為告發。第241條規定：公務員因執行職務知有犯罪嫌疑者，「應」為告發。所謂自首，依刑法第62條的規定，係指犯罪的人在犯罪還沒被發現之前，主動向犯罪追訴機關，如司法警察或檢察官報告自己的犯罪事實，並願意接受制裁的意思表示。

經濟犯罪的告訴偵查原因，例如股東間因財務對帳不明而互告；或者相互交易往來的廠商因貨款未清償而提告；或者非法吸金案件，因小額投資人血本無歸而提告等。經濟犯罪的告發原因則有眾多管道，例如公司內部員工因不滿老闆虧空公司資產、或者擔心以後自己受到刑事追訴而事先舉發不法，此在美國沙賓法案稱為吹哨者，或者不滿老闆作風而匿名檢舉；另一告發管道則為與公司有業務往來的業者，例如交易廠商、律師、會計師、財務管理顧問公司、證券商等，這些因業務上的關係，常得以知悉公司間的異常交易或不法事證，為避免本身嗣後因公司不法行為而受到行政處分或刑事責任，也有舉發之例。

除此之外，還有一個告發途徑，即主管機關告發，例如證券交易所、櫃買中心或者期貨交易所等單位，基於業務關係，監視證券、期貨市場有異常交易情事，得向主管機關、即行政院金融監督管理委員會（下稱金管會）所屬局處報告，再函請檢、調單位偵辦。其他保險市場或金融市場若有異常情事，金管會所屬保險局或銀行局亦會函送司法機關偵辦。

犯罪者自首也是司法機關發動偵查的原因，例如公司負責人掏空公司資產、員工監守自盜，犯罪後，明知大勢已去，只好主動向司法機關自首犯罪，並表明願受法律制裁。此時，司法機關在接獲犯罪者的自首事實，亦會開始發動偵查，查明自首者所陳述的事實是否為真，因為刑事訴訟法第154條也規定的很清楚，論罪科刑不能單憑被告的自白作為唯一證據，必須有其他事證來佐證。

司法機關若有其他情事也可主動偵辦經濟犯罪，常見者如剪報分案，報章雜誌常刊載那些機關有不法情事，或者民意代表相互爆料指責誰貪贓枉法等情事，司法機關即可主動簽分偵辦，著名的台開內線交易即是。此外，檢察官也可自意外死亡的相驗過程中，獲悉經濟犯罪情事，例如重大經濟罪犯或其紅粉知己相偕畏罪自殺，或者遭人殺害滅口，檢察官獲悉後當須發動偵查。

經濟犯罪因其隱匿性不易發覺，有很多犯罪黑數存在，雖然法律有如一張網，這張網或許可以讓一些小蟲輕易飛過，但是經濟犯罪有如一隻大黃蜂，一旦被發覺想要輕易飛過則屬不可能之事。

（本文作者是士林地檢署主任檢察官）