【經濟日報╱許永欽】 2007.10.18 04:01 am 
 
李老闆想前進大陸股市撈一票，遂指示公司出納小姐自其銀行帳戶以投資為由，匯出4,000萬元至香港子公司，欲以子公司名義投資大陸股市，出納小姐聽從大老闆指示，馬上至銀行辦理結匯手續，結果銀行承辦人員告知此銀行帳戶業經地檢署凍結，帳戶內資金不能動用，出納立即回報李老闆，李老闆嚇了一跳說：「捺ㄟ按呢？」

力霸集團於95年12月29日召開董事會決議向法院聲請重整，並於同日向台灣台北地方法院遞狀聲請重整，但是卻於董事會召開的95年12月29日及96年1月2日至國泰世華商業銀行及華泰商業銀行同時開立八個帳戶，為檢察官查出立即凍結上開八個帳戶，引起公司員工及廠商等不滿。

凍結帳戶，簡單來講，就是對疑似洗錢的帳戶，凍結使用，以避免犯罪者利用該帳戶將不法所得掩飾或移置，至無法追繳或沒收。依據洗錢防制法第8之1條規定：檢察官於偵查中，有事實足認被告利用帳戶、匯款、通貨或其他支付工具從事洗錢者，得聲請該管法院指定六個月內，對該筆洗錢交易的財產為禁止提款、轉帳、付款、交付、轉讓或其他相關處分的命令。情況急迫者，有相當理由足認非立即為上開命令，不能保全得沒收的財產或證據者，檢察官得直接執行。但應於執行後三日內，報請法院補發命令。法院如不於三日內補發，應即停止執行。

洗錢者，係指從事不法活動或非法交易之人，將其不法資金透過金融或非金融機構等中介機構的運作，掩飾其不法來源或本質，藉以規避法律追查行為。依洗錢防制法第2條規定，係指下列行為：一、掩飾或隱匿因自己重大犯罪所得財物或財產上利益者。二、掩飾、收受、搬運、寄藏他人因重大犯罪所得財物或財產上利益者。

要構成洗錢，就是要有二個階段，第一階段是有重大犯罪存在，第二階段才是洗錢行為。所謂重大犯罪，洗錢防制法第3條也很清楚列出，像企業舞弊四大類型：公司資產掏空、財報不實、操縱行為及內線交易等違反證券交易法第171條及銀行法第125條，均是重大犯罪。犯了這些罪以後，要將自己或第三人的犯罪所得，如財物或財產上利益，透過轉帳或匯出方式漂白，才構成洗錢。

這些錢都是不義之財，是未來要發還給被害人或起訴判刑確定後沒收之物。除了力霸案以外，目前台灣地區能查扣不法所得及凍結資金最大數額者，是在台灣嘉義地方法院檢察署承辦之某賭博案件中，合計扣押及凍結主嫌賭博犯罪所得約86億8,612萬元。

資金的凍結僅係暫時性的保全處分，雖然實際凍結的有效案例並不多，但在檢察官起訴書的所犯法條中，被告洗錢這一條罪名是跑不掉，從力霸案、明基案及陞技案等重大經濟犯罪案件都可以看得到。資金在偵查中雖然沒被凍結或查扣，但是不法所得部分，因為是要沒收，若以後法院判決有罪，仍然會諭知沒收，到時不繳，再折抵刑期。

帳戶資金遭凍結尚不是沒收，僅是暫時禁止處分而已，其法律效果準用刑事訴訟法第128條的搜索規定，若遭凍結帳戶之人不服者，例如自己能證明帳戶資金來源合法、流向清楚等事項，當然可向上級法院抗告，請求救濟。

（本文作者是士林地檢署主任檢察官）