‧Smart智富月刊
2005/04/28

 退新制標榜：原來領得到的，現在完全沒減少；原來領不到的，新制一定領得到。真的是這樣嗎？會不會因為選了「新」制，而使得「舊」的年資、退休金、可領的資遣費……一切都bye
bye？9個Q&A，你可以從中找到答案，也保障自己的權益。

【文／施禔盈】

勞退新制標榜：原來領得到的，現在完全沒減少；原來領不到的，新制一定領得到。真的是這樣嗎？會不會因為選了「新」制，而使得「舊」的年資、退休金、可領的資遣費……一切都bye
bye？9個Q&A，你可以從中找到答案，也保障自己的權益。

Q1：如果選了新制，過去舊制下的年資，是不是就泡湯了？

A：選新制，以前舊制下的年資還是予以保留。舉例來說，小銘今年30歲，已在A公司工作五年，他選了新制，過去五年的年資並沒有消失，只要小銘達到舊制退休要件時，也就是在同一事業單位工作15年以上、且達55歲，或工作滿25年，就可以按照舊制退休金給付標準來請領退休金。

當然，如果小銘在中途跳槽，舊制年資歸零，退休時，小銘只能領到新制下的退休金。所以過去舊制下的年資會不會泡湯？完全看你有沒有符合舊制的退休要件了。

Q2：選新制，勞資雙方可以合意結清舊年資，這是什麼意思？會不會過去累積的年資因為結清而一切重來？

A：如果選新制，舊制時期的年資有兩種處理方式，一種是保留舊制年資，等到未來符合勞基法退休條件時，再換算成退休金（如前面所述）。另一種方法是直接結清舊年資。

會有結清舊年資的狀況，可能是部分企業為了減輕勞退新制施行後，需在五年內為勞工足額提撥舊制下的勞退準備金壓力（新制規定，雇主應確實考慮「選擇舊制」與「選新制而保留舊制年資」的勞工人數、工資、工作年資、流動率等因素，計算可能應給付舊制年資的退休金數額，決定應有的提撥率，於五年內足額提撥，以保障舊制下的勞工退休金權益）。另外，考量未來再發放舊制退休金，因為勞工的薪資會增加，雇主負擔加重，因此有結清舊年資的做法。

不過，是否結清舊年資，仍需要「雙方合意」，也就是老闆與員工雙方面都要同意，才能採行這樣的方式，而且規定要在新制上路後，才可以結清年資。一旦雙方同意結清，便需要依舊制退休金標準來給付：每滿一年給予兩個基數（即兩個月月薪），超過15年的工作年資，每滿一年給予一個基數，最高以45個基數為限。

同上例，小銘在A公司工作5年，選了新制後，他與老闆同意結清舊年資，這時候小銘就可以領取10個月（2個基數×5年）的年資結算金、共35萬元（小銘月薪3萬5000元×10個月）。而老闆是可以動支以往在中信局提繳的退休準備金，來支付給小銘。

至於結清年資，僅指舊制退休金年資歸零，但是特休假年資並不受結算年資影響，仍可繼續累計。所以如果像小銘已經工作五年，隔年仍可以六年年資、享有14天的年假來計算。

Q3：新舊制下，退休金的請領方式有何不同？

A：舊制的情況，符合勞基法退休規定，退休金需一次請領。小銘25歲進入A公司上班，只要在同一公司待滿25年，就可以請領退休金，雖然此時小銘才50歲。

但在新制下，則規定勞工必須年滿60歲，才可以請領個人專戶的退休金。如果工作年資未滿15年，因為考量退休金金額不大，所以只能「一次請領」；工作年資滿15年，就必須領「月退休金」。滿60歲、領月退休金，目的是希望能藉此保障勞工退休後的生活。

至於月退休金的發放，名目上雖然是「月」，但實質上將一季發一次，主要是為了節省每月發送的繁雜程序。因此60歲請領月退休金後，將於每年的2、5、8、及11月，每次領取三個月的退休金。

Q4︰月退休金可以請領到幾歲為止？

請領月退休金，可以一直領到生命終點嗎？原則上是可以領到82歲，這是以國內民眾平均餘命82歲來訂定的。但也不用擔心82歲以後沒得領，因為新制規定，勞工在開始請領退休金的時候，應一次提繳一定的金額轉去投保年金保險，做為超過平均餘命的年金給付之用。所以就算活太老也沒關係，還是可以請領「延壽年金」。

當然選了新制後，若是符合勞基法退休的規定，仍可以請領舊制下的退休金。除了在選擇新制後，馬上結清年資，於當時給付的情況外，否則舊制下的退休金額，必須等到工作滿25年，或工作滿15年、年齡已達55歲，才可以請領。一旦符合規定，舊制的退休金倒是不需要等到60歲後才可以領到。

以小銘的例子來說，若在A公司一直待到退休，過去舊制加上選擇新制後的退休金請領方式如下：

Q5：萬一在請領退休金前死亡，過去提繳的退休金怎麼處理？

A：若發生這樣的情況，退休金將由遺屬或指定請領人一次領取，不得選擇月退休金的請領方式。另外，如果是已領取月退休金的勞工在82歲前死亡，勞保局也將停止給付月退休金，而是結算個人退休金專戶餘額，由遺屬或指定請領人一次領回。反正過去提繳的金額，到了退休後一定會返還給勞工或親人。

Q6：選擇新制，資遣費會縮水嗎？

A：選舊制的人，資遣費的給付標準並未改變，仍為一年一個月的平均工資。選擇適用新制的人，過去舊制下的工作年資資遣費照給，還是一年一個月的平均工資，但是新制後的年資，每一工作年資的資遣費標準為0.5個月的平均工資，最高以六個月為限。

雖然看起來像是縮水了，但是不要忘了，如果選擇舊制，領到資遣費的、不可能領到退休金，而領到退休金的，當然也不可能會領到資遣費。但是新制下，被資遣的勞工，由於過去雇主每個月都有提繳月薪的6％到個人退休金帳戶，所以，資遣費可領、退休金也可領。

如果計算一年12個月提繳的比率，由於相當月薪的72％（6％×12個月），所以，當勞工遭到資遣時，加起來每一工作年資是可以換得122％（50％資遣費＋72％退休金）的月薪。算起來，新制下勞工被資遣後可領的金額，並沒有縮水。

Q7：新制退休制度，勞工如何相對提繳退休金？提繳率是否可以變更？應如何繳納？有什麼好處？

A：新制規定雇主必須以不低於勞工每月工資的6％，按月提繳勞工退休金，但是並未規定勞工提繳部分。勞工可以在每月工資1～6％的範圍內，另外提繳退休金，這完全屬於自願性質，並無強制性。

但是為了避免自願提繳的勞工經常變動提繳率，沒錢時要求2％、有錢時又要改6％，增加困擾，並且也是為了方便計算，所以提繳率雖可以調整，但是一年內以兩次為限。勞工可以根據自己的資金運用狀況，好好斟酌。至於自願提繳的退休金，就交由雇主收取，然後連同雇主必須負擔的部分，再一併向勞保局繳納。

為了鼓勵勞工籌措退休金，所以自行提繳的部分，可以從當年度的個人綜合所得稅淨額中全數扣除。舉例來說，小銘月收入3萬5000元，年所得淨額為42萬元，由於他自願提繳月薪的6％做為退休金，一年下來總共提繳了2萬5200元，這部分的金額將可從年所得淨額42萬元扣除，根據稅率13％計算，小銘可節省3276元的稅賦。

不過，若是參加年金保險，自行提繳的部分不能抵免綜合所得稅，但仍適用所得稅扣繳時，每年2萬4000元的保險費免稅金額，只是多數人的保險金額都高於2萬4000元，所以參與年金保險能享受到的稅賦優惠較有限。

Q8：怎麼知道雇主有沒有按月繳納退休金？

A：當雇主每月按工資的6％為勞工提繳退休金，儲存於勞保局時，勞保局會將這筆錢放入每一個別勞工在勞保局的個人退休金專戶中，這個專戶將以勞工姓名、身分證號碼、出生年月日，做為勞工專戶的帳號。與銀行存款有點類似，不同的是，銀行存款有存摺可以看，但是退休金存款則沒有。

針對個人退休金專戶累積餘額的查詢，目前規畫的方式包括親自到勞保局申請密碼，然後自行到勞保局的全球資訊網（www.bli.gov.tw）查詢；或者申請密碼後，再以電話語音向勞保局查詢；另外，也可以親自到勞保局聯合服務中心或各地辦事處來詢問。事實上，雇主提繳的金額，應該每月以書面通知勞工。

Q9︰萬一雇主都沒有提撥退休金的話，要怎麼捍衛自己的權益？

萬一發現老闆根本沒有提繳退休金呢？這時候勞工第一步可以向公司反應，如果反應無效，可以直接向勞保局或當地縣市政府申訴。申訴後，勞保局就會幫忙勞工向雇主催繳。而由於新制採行重罰，沒有提撥的雇主反而不划算，所以如果公司想要繼續營業的話，應該都會按期繳納，如此，勞工於60歲退休時，再也不用擔心領不到退休金。

【Smart智富月刊4月號第80期】