聽說，很多老闆都是在客戶跳票當天，才發現錢不夠支付所需。到底發生什麼事？專業人士觀察，他不是忘了應收帳款未必會實現，就是忽略付款和收款的時間有落差。

坦白說，有些老闆平時只喜歡「心算」，但現金管理不夠確實，以為手邊有錢夠付款。若用「時間」的角度看，現在的現金叫「銀行存款」，未來的現金叫「應收帳款」；而未來的支出叫「應付帳款」。現在的銀行存款加上未來的應收帳款，夠不夠支付未來的應付帳款，是做生意「現金管理」的重點。

一般來說，開公司的人對新客戶要特別注意授信，對於還在初期合作階段的客戶，銷量要控制，不是賣得多就賺得多；而且放款期間也要短，就是儘量以「量少期短」為原則，或者寧願便宜賣，也儘可能收現金。

德昌聯合事務所會計師林建邦有不少客戶是中小企業主，看過白手起家的朋友遇到這種問題。他會建議業者做一張「現金日報表」，就是把「銀行存款」「應收帳款」和「應付帳款」三個項目，做成一張表。

他說，業者要勤勞，每天都要編一張表。至於格式方面，要有銀行存款當天的進出明細，以及未來一個月的應收和應付廠商金額、日期，然後把數字加減、天天檢視，才不會因現金掌控不確實，意外造成致命傷。

另一個容易因資金問題，而造成事業上致命危機的狀況是「以短支長」，也就是使用短期資金來支付長期的固定資產，例如機器設備。這種情況就表示自有資金不夠，風險就高。

舉例說，台北的金老闆和台中的王老闆都加盟同一家公司，也都各有100萬元現金，但因為營業規模、員工人數、租金水準不同等因素，經營條件不一樣，金老闆營業規模較大，員工較多，需要70萬周轉金；但王萬老闆只需要20萬。